企业税务数智化趋势

税务数智化使能企业从税务操作走向税务管理

(资料图片仅供参考)

在传统的税务管理方式下，企业税务管理团队绝大多数人员、绝大部分时间花在销项开票、进项认证、 各税种纳税申报等日常操作场景，仅有少量时间做税务风险管控、税务筹划和业财对接等税务管理事宜。

税务数智化转型可以大幅提升税务日常操作效率，减少人工投入和时间成本。有企业税务数智化案例显示，通过税务数智化管理销项开票，在节约开票时间、提高入账效率、提升发票统计准确率、降低发票退票率、降低空白发票丢失率等方面均有明显效果；通过税务数智化管理进项受票，在节约发票查验时间、节约发票认证时间、提高发票认证准确率、提升对账效率、提升发票抵扣率、降低发票丢失率等方面均有明显效果。

在提升税务业务操作效率基础上，税务数智化可以解放税务团队，赋能企业将税务管理重心转移到管理价值更高的管理型应用场景，包括税务风险管理、税务筹划、税务业务支持等。未来税务数智化必将延伸到更多的税务管理场景。下图展示的是有潜在税务数智化管理需求的税务筹划、 业务税务支持的应用场景。

发票电子化将加速企业税务数智化转型

发票电子化并不是我国税务征管的特有措施，它是各国税务征管机构在非直接税管理中最为常用的手段。特别是在征管数智化的趋势下，各国政府都在紧密合作，推进和探索发票电子化。为此，经济合作与发展组织 (OECD) 成员国在 2021 年召开的税收征管论坛中，就各国的税务数智化改革进行了磋商。而在今年 9 月，论坛的顾问小组发布了新的报告《税务征管 3.0 及电子发票》，进一步分析了各国的电子化发票管理情况。

而根据 OECD 对成员国的问卷结果来看，大部分税务机关首先考虑的电子发票应用是增值税预申报、 留抵退税返回提效及为纳税人提供历史明细。同时，税务机关对使用电子发票进行税务风控也有着很大的动力。

而在我国，自 2022 年 3 月 29 日起，内蒙古自治区、上海、广东省（不含深圳）首先开始开展全电发票的开票试点，随后在 5 月、6 月、7 月和 8 月，先后在四川、北京、江苏、浙江（不含宁波）、深圳、山东（不含青岛）等 36 个税区全部实现了全电发票的受票认证抵扣。随着全电发票基础能力的全面覆盖， 全电发票将很快在应用层面替代传统发票。

对于企业而言，全电发票的应用将同时带来调整与机遇。比如，全电发票提供了“发票入账标识”功能，同时也强化了“开票信息维护”的能力。结合开票即收票的实时特点，全电发票与企业的财务供应链进一步紧密捆绑，可以大幅减轻原来的三单匹配、供应商对账等工作，从而提高效率。但是，进一步紧密的业、财、税数据融合，也可能将原先存在的税务问题放大，导致企业在税务合规领域面临更大的挑战。

随着发票电子化和征管数智化的进一步推进，如何充分利用数智化提高效率的同时管理税务风险，将会是每一位税务管理者都需要重新面对的问题。

税企直连“一键申报”不是梦

在企业税务数智化发展过程中，企业对于跑通纳税申报“最后一公里”——直连电子税务局一键申报的诉求非常迫切。各地税局都为改善营商环境，陆续开始与企业携手，探索税企直连一键申报。

2017 年青岛市税务局建了全国首个具有工业互联网特征的“税企直连”平台——“智税通”，打通日常申报接口，至 2022 年 4 月，青岛市税务局借助“智税通”，进一步拓宽直连范围，实现了税务备案、扣缴申报和银行付汇等跨境业务相关的直连申报。

2020 年 12 月，深圳市税务局税企直连平台（一期）项目招标。至 2022 年 9 月，深圳市局公布了三期招标要求，进一步加强系统建设和扩展业务覆盖范围，丰富税企直连涉税业务广度。

2022 年 8 月，安徽省税务局启动大企业直连平台建设。美的集团在皖的 30 家成员单位全部成功接入，在 7 月申报期内实现了在皖企业纳税申报的集成化、便捷化。

在各省税务机关探索税企直连申报的方式时，国家税务总局也在今年启动了“乐企”平台建设，建设全国统一接口并开放给企业。乐企平台是在税企直连模式下，建设全电发票数字可控接入平台，建立覆盖“业、财、税”三域的全电发票信息交换标准，通过 SDK 引擎、API 服务、库表等多种接入方式，实现数据赋能、安全接入和有效监管，从而提升发票服务体验、提高征管效率、降低征纳成本，促进企业发展。

通过乐企平台，企业可接入税局电子发票服务平台进行直连开票，并可在平台上进行报销、入账、认证等操作，满足企业需求的同时，降低企业成本，并切实“赋能企业数智化转型”。因此，它的推广意义深远，不仅是支撑企业智慧税务架构和申报数智化的基础服务，而且是构建税企直连模式、实现“以数治税”税收监管的体系升级。